頭部主播薇婭(真名:黃薇),因偷逃稅在2019年至2020年期間,通過隱匿個人收入、虛構(gòu)業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)換收入性質(zhì)虛假申報等方式偷逃稅款6.43億元,其他少繳稅款0.6億元,依法對黃薇作出稅務(wù)行政處理處罰決定,追繳稅款、加收滯納金并處罰款共計13.41億元。
回憶一下今年上半年,鄭爽被爆天價片酬,號稱“日薪208萬元”。而薇婭這筆13.41億元的罰金,連鄭爽都得一口氣工作645天才能掙夠數(shù)。
有網(wǎng)友直言,在薇婭事件面前,王力宏那筆1.5億的撫養(yǎng)費實在是不夠看。要知道,90%的A股上市公司,可能一年都掙不到這筆罰金。
回顧2021年大事件,公眾人物的稅務(wù)問題必然榜上有名。尤其是網(wǎng)絡(luò)主播群體,前有雪梨,后有薇婭,引發(fā)廣泛熱議。據(jù)新華社消息,稅務(wù)部門已對網(wǎng)絡(luò)直播等新業(yè)態(tài)從業(yè)人員,給予了包容性的自查整改期,目前已有上千名主播主動自查補繳稅款。
杭州稅務(wù)部門也就薇婭此事進行了答記者問,提到其違法事實如下:
2019-2020年間,通過隱匿其從直播平臺取得的傭金收入虛假申報偷逃稅款;通過設(shè)立上海蔚賀企業(yè)管理咨詢中心、上海獨蘇企業(yè)管理咨詢合伙企業(yè)等多家個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)虛構(gòu)業(yè)務(wù),將其個人從事直播帶貨取得的傭金、坑位費等勞務(wù)報酬所得轉(zhuǎn)換為企業(yè)經(jīng)營所得進行虛假申報偷逃稅款;從事其他生產(chǎn)經(jīng)營活動取得收入,未依法申報納稅。
這當中有一點,被認為是這輪主播查稅的關(guān)鍵邏輯:
將稅率較高的個人勞務(wù)報酬所得,轉(zhuǎn)換成稅率較低的個人獨資企業(yè)經(jīng)營所得,從而達到少交稅的目的。
“金稅系統(tǒng)”,稅務(wù)局的數(shù)字化火眼金睛
那么,稅務(wù)局是如何發(fā)現(xiàn)這場重大偷逃稅問題的?從監(jiān)管部門的回復來看,稅收大數(shù)據(jù)功不可沒。
一位業(yè)內(nèi)人士處了解到,“稅務(wù)大數(shù)據(jù)”的說法涉及領(lǐng)域較廣,“獲取到稅務(wù)數(shù)據(jù)之后,可做的事情、可入手的維度很多”,從目前的公開信息來看,其實很難確定相關(guān)技術(shù)手段的具體使用方法,以及在此次事件中發(fā)揮的作用。
也有金融行業(yè)專家認為,可以通過公開的主播成交量等信息,對應(yīng)收稅款進行估算,從而推測是否存在偷逃稅行為。
而多位財稅從業(yè)者向雷峰網(wǎng)強調(diào),國家稅務(wù)總局的“金稅系統(tǒng)”才是查稅利器。
據(jù)了解,目前已投入使用的金稅三期,就集合大數(shù)據(jù)評估和云計算功能,實現(xiàn)了國地稅數(shù)據(jù)的合并,同時對崗責體系和征管流程進行梳理和配置,實現(xiàn)崗位設(shè)置、工作流程以及參數(shù)配置等統(tǒng)一,其主要是對稅務(wù)系統(tǒng)業(yè)務(wù)流程的全監(jiān)控。
“簡單來說,你開的每張票、收到的每張票,監(jiān)管部門都一清二楚。一張專用發(fā)票是否已抵扣入賬、費用異常等等,都可能會被稅務(wù)局過問。”一位企業(yè)財務(wù)向雷峰網(wǎng)分享了她的親身經(jīng)歷。
亟待上線的“金稅四期”,功能更是不容小覷。
從升級方向來看,以后無論是什么維度的數(shù)據(jù)、何種交易對手之間的資金來往,都將有更加清晰完整的鏈路呈現(xiàn)。
據(jù)公開資料顯示,金稅四期不僅僅是涵蓋稅務(wù)方面,還會納入“非稅”業(yè)務(wù),實現(xiàn)對業(yè)務(wù)更全面的監(jiān)控。同時搭建了各部委、人民銀行以及銀行等參與機構(gòu)之間信息共享和核查的通道,實現(xiàn)企業(yè)相關(guān)人員手機號碼、企業(yè)納稅狀態(tài)、企業(yè)登記注冊信息核查三大功能。
一位稅務(wù)行業(yè)人士透露,在金稅四期,稅務(wù)、工商、社保等機構(gòu)隨時合并接口,企業(yè)人員、收入等信息相互關(guān)聯(lián),企業(yè)很難少交個稅和社保。
他提到,稅務(wù)系統(tǒng)需要納稅實體開戶并申報收入,若未申報、少申報,則很難有真實收稅依據(jù),稅務(wù)部門也難以核實,必須通過其他渠道再做核查。
但如果能實現(xiàn)多機構(gòu)間的信息共享與核查,跨到銀行等機構(gòu)進行數(shù)據(jù)收集,自然會更接近納稅主體的實際情況。像薇婭那樣虛假申報傭金收入的做法,相信也會無所遁形。
“AI+稅務(wù)”比你想的跑得更快
對于AI這樣的新技術(shù)在稅務(wù)領(lǐng)域的應(yīng)用,雷峰網(wǎng)此前也做過盤點。
初級水平,主要是用技術(shù)替代重復工作,幫稅務(wù)人員做表、看文檔、讀文檔、抓取關(guān)鍵信息等等,近年來大熱的RPA+AI已經(jīng)在這些工作流程上完成了不少規(guī)?;渴稹?/p>
中級水平,就上升到預(yù)測稅負、分析稅收趨勢。
高級水平,就是發(fā)現(xiàn)逃稅、漏稅,提高稅務(wù)領(lǐng)域透明度這方面了。
比如借助機器學習算法,快速識別出大型數(shù)據(jù)集內(nèi)包含的異常條目;比如基于多種指標檢測欺詐活動,例如對方的就業(yè)情況、以往是否曾經(jīng)接受審計,以及與非法收入來源相關(guān)的蛛絲馬跡。
在鄭爽涉嫌偷逃稅新聞發(fā)生時,一位機器學習工程師就表示,可以通過AI尋找某些數(shù)據(jù)指標和真實收入之間的關(guān)聯(lián)性,預(yù)測的真實收入與實際報稅收入的差距,就是一個懷疑的理由。
一位深耕于監(jiān)管科技的CEO也向雷峰網(wǎng)分析稱,這類技術(shù)應(yīng)用的研發(fā)難度不大,可以拿足夠多的財務(wù)報表去訓練模型,去計算相關(guān)結(jié)果有沒有偏離財稅比率——“難點主要在稅務(wù)數(shù)據(jù)的打通,和稅務(wù)模型的構(gòu)造上。”
而公開資料也顯示,“金稅工程”也嵌入了一定的AI技術(shù)。
就在上個月,國家稅務(wù)局長王軍透露,智慧稅務(wù)正在向“兩化、三端、四融合”邁進,其中:
“兩化”,是以數(shù)字化電子發(fā)票改革為突破口,將各類業(yè)務(wù)標準化、數(shù)據(jù)化,實現(xiàn)可歸集、可比較、可連接、可聚合;以及基于大數(shù)據(jù)、云計算、人工智能、區(qū)塊鏈等新一代信息技術(shù),對實現(xiàn)數(shù)字化升級后的稅費征管信息,做智能化改造。
“三端”,就是指智慧稅務(wù)建成后,將形成以納稅人端、稅務(wù)人端和決策人端為主體的智能應(yīng)用平臺體系,基于全局視角建成覆蓋稅收征管全部環(huán)節(jié)、全部流程、全部主體的一體化應(yīng)用平臺。
據(jù)了解,已有多家頭部云廠商陸續(xù)參與至國家稅務(wù)總局的數(shù)字化稅務(wù)建設(shè)當中。
一位財稅從業(yè)者感慨,目前的技術(shù)手段進步很大,“金稅四期很強大,企業(yè)的進存銷都會變得更加透明,后臺能看到每個企業(yè)的風險預(yù)警。”
她強調(diào),直播等新業(yè)態(tài)的出現(xiàn),商業(yè)模式、財務(wù)模型,業(yè)務(wù)開展過程都會出現(xiàn)新狀況,非傳統(tǒng)稅務(wù)可一概而論,監(jiān)管也需“寬嚴相濟”,這也是為什么稅務(wù)部門先給予相關(guān)從業(yè)人員“包容性的自查整改期”。
查處的難度并不大,但查處與否,其實更多要看稅務(wù)部門的決定。
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